En muchas ocasiones nos surge la duda de cómo contabilizar una factura de inversión de sujeto pasivo, tanto si la emitimos nosotros como si la recibimos.
En primer lugar, una inversión de sujeto pasivo supone que la persona que recibe la factura, soporte y se autorepercute el IVA, mientras que quien la emite, queda exento de este. De esta forma los asientos deben quedar de la siguiente forma:
Factura emitida:
xxx (430) Clientes a (700) Ventas xxx
Es decir una factura sin IVA
Factura recibida:
xxx (600) Compras a (400) Proveedores xxx
yyy (472) IVA soportado a (477) IVA repercutido yyy
Al proveedor se le debe el importe de factura coincidiendo con el importe del gasto, además de realizar el apunte de IVA y el contraapunte de este.
En este link tenéis los casos en los cuales se realiza la Inversión de Sujeto Pasivo
En nuestro programa de contabilidad, basta con indicarle que se trata de una factura de tipo exento (para las emitidas) y de tipo de inversión de sujeto pasivo (para las recibidas) para que se realicen estos asientos automáticamente.
Beunos días Laura;
Nosotros emitimos factura de sujeto pasivo. Mi pregunta es, si al hacer nosotros facturas quedamos exentos de autorepercutir IVA., en modelo 303 como lo declaramos? o no se declara?
Asuiento: (430) Clientes a (700) Ventas
Modelo 303: ???
Buenos días
Si es necesario indicarlo en el modelo 303. En dicho modelo existe una casilla de información adicional para indicar las facturas emitidas con inversión de sujeto pasivo que originan el derecho a deducción, allí es donde deberás indicarlo.
BUENOS DÍAS LAURA,
COMO PUEDO CONTABILIZAR LA VENTA DE UN APARTAMENTO PERTENECIENTE A UNA EMPRESA , Y
QUE HEMOS VENDIDO COMO INVERSIÓN DE SUJETO PASIVO.
GRACIAS
Buenas tardes
Al tratarse de un apartamento que pertenecía a la empresa, deberás realizar un asiento contable como el de una venta de inmovilizado, salvo por el tema del IVA, donde será el deudor el que deba soportar y repercutir IVA.
En la contabilización de las facturas recibidas, al cargar y abonar a iva soportado y repercutido respectivamente, ¿Como quedarian los registros de iva? ¿Tendria el programa que hacer un apunte en estos registros por cada asiento, tanto en soportado como en repercutido?
Buenas tardes
Efectivamente. En los apuntes contables de facturas recibidas con inversión de sujeto pasivo debe registrarse el importe del IVA tanto en el soportado como en el repercutido.
Hola,
Yo he comprado a un banco una nave industrial, por inversión de sujeto pasivo.
Entiendo que he de hacer un asiento de inmovilizado, deduciendo y repercutiendo el importe del iva?
Se informa en el 303 de igual forma que la venta? He emitido facturas por inversión de sujeto pasivo pero nunca he comprado.
Gracias
Si tienes una operación con un inmueble pero hay mitad vivienda y mitad locales ( en los ingresos)
Te deduces todo el IVA o hay q aplicar prorrata?