Liquidación régimen simplificado de IVA

modelo 310
modelo 310

 

En un anterior post os contábamos quienes podían aplicarse el régimen simplificado de IVA, ahora os contamos como calcular la liquidación.

La liquidación del régimen simplificado de IVA de los tres primeros trimestres del ejercicio se realizará en el modelo 310 y la del cuarto trimestre en el modelo 311.

 

Para los tres primeros trimestres del ejercicio, la fórmula será la siguiente:

FASE 1: (%) CUOTA DEVENGADA POR OPERACIONES CORRIENTES + 0,21 x importe comisiones.

FASE 2: (+) IVA ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS

                 (+) IVA OPERACIONES INVERSIÓN SUJETO PASIVO

                 (+) IVA ENTREGAS ACTIVOS FIJOS

                 (-) IVA ADQUISICIÓN ACTIVOS FIJOS

FASE 3: RESULTADO

 

Para el cuarto trimestre, en el cual se regulariza, el cálculo se realizará de la siguiente forma:

FASE  1: CUOTA DERIVADA DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO, la mayor de (a ó b):

   a) CUOTA DEVENGADA POR OPERACIONES CORRIENTES

            (-) CUOTA SOPORTADA POR OPERACIONES CORRIENTES

            (-) COMPENSACIONES AGRÍCOLAS

            (-) 1% DE LA CUOTA DEVENGADA POR OPERACIONES CORRIENTES

   b) CUOTA MÍNIMA (% cuota devengada por operaciones corrientes)

            (+) IVA DEVUELTO POR CUOTAS SOPORTADAS FUERA DEL TERRITORIO

 

FASE 2: (+) IVA ADQUISICIONES INTRACOMUNTARIAS

                 (+) IVA OPERACIONES INVERSIÓN SUJETO PASIVO

                 (+) IVA ENTREGAS ACTIVOS FIJOS

 

FASE 3: (-) IVA ADQUISICIÓN ACTIVOS FIJOS

FASE 4: (+/-) REGULARIZACIÓN BINES DE INVERSIÓN

FASE 5: (-) INGRESOS A CUENTA (autoliquidaciones trimestrales)

FASE 6: RESULTADO

 

El programa de Fiscal Omega, dispone tanto del modelo 310 como del 311 para su cumplimentación, así como su cálculo automático con los importes facilitados en los libros de gastos e ingresos.

 

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